融 资 租 赁 名 家 讲 堂

　　关于举办“业财融合下融资租赁企业会计处理、 收入及利息专项风控稽查风险点及案例应对（线上同步直播）精讲班”的通知

　　6月20-21日  上海 （线上同步直播  可永久回放）

融资租赁业各位同仁：

　　财务管理水平是融资租赁企业高质量经营的重要评价维度。在数字化时代，有效利用业务财务融合，运用财务管理思维，充分发挥财务管理的预测、决策、规划、控制、评价等职能，不仅利于提升企业内部的经营管理能力，也有利于增强对外业务的拓展能力和客户服务能力。

　　本期融资租赁财税专题培训特邀请融资租赁财税界知名大咖为您讲解和答疑解惑，欢迎各企业积极报名参加。

　　一、线上线下培训时间及地点：

　　报到时间：2025年6月19日（周四）全天

　　培训时间：2025年6月20-21日（共2天12小时  线上同步直播 可永久回放）

　　培训地点：上海—具体地点报名后通知

　　二、参会对象

　　金融租赁公司、融资租赁公司、融资（金融）租赁公司筹备组等。

　　三、培训内容

　　（Ⅰ）业财融合下融资租赁企业会计处理、 财税风险管理实务

　　第一部分：不同业务下会计处理

　　<一>、租赁业务会计处理

　　（一）融资租赁与经营租赁的判断和会计处理

　　1.出租人的会计处理

　　2.承租人的会计处理

　　（二）回租和直租的判断和会计处理、税务处理

　　1.出租人的会计处理

　　2.承租人的会计处理

　　（三）转租赁会计处理

　　<二>、资产端会计处理

　　（一）同业业务

　　1. 拆出资金

　　2. 买入返售

　　3. 存放同业（银行存款）

　　（二）金融投资

　　1. 会计分类：金融投资以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入综合收益的金融资产

　　2. 产品分类：债权、股权、受益权份额

　　<三>、负债端会计处理

　　（一）同业业务

　　1. 拆入资金

　　2. 卖出回购

　　（二）其他融资

　　1. 发债

　　2. 银行借款

　　3. 结构化融资

　　<四>、资本融资

　　1.普通股

　　2.优先股

　　3. 永续债

　　<五>、SPV及合并财务报表

　　（一）合并抵销

　　1. 利润表

　　2. 资产负债表

　　（二）SPV的考虑

　　与母公司关联交易

　　2. 资金定价

　　3. 税务处理

　　<六>、财务报表列报

　　1. 金融租赁公司

　　2. 融资租赁公司

　　第二部分：金融风险计量

　　<一>、金融风险管理及财务计量

　　（一）全面风险管理

　　（二）资产负债管理——流动性管理

　　（三）市场风险管理

　　1. 利率风险

　　2. 汇率风险

　　（四）信用风险管理及信用风险计量

　　1. 金融资产五级分类

　　2. 信用风险计量

　　3. 预期信用损失模型

　　<二>、金融资产转移

　　1. 终止确认的条件

　　2. 继续涉入

　　<三>、不良资产

　　1.商业银行金融资产分类管理办法

　　2. 不良的形成及会计处理

　　3. 不良的核销、转让及收回

　　<四>、资本管理

　　1. 资本新规

　　2. 资本充足率

　　3.风险加权资产

　　第三部分：管理会计

　　<一>、IRR的概念

　　的计算

　　与会计利润的关系

　　与管理利润的关系

　　<二>、预算管理

　　1. 全面预算管理的内容

　　2. 考虑利润的概念

　　第四部分：内部控制

　　<一>、公司层面控制

　　<二>、流程层面控制

　　1. 租赁业务

　　2. 资金业务

　　3. 财务报告

　　4. 运营

　　（Ⅱ）融资租赁收入及利息专项风控稽查风险点及案例应对

　　<一>、深度剖析税务强基工程“三大体系”对企业影响

　　1、企业财税监管全方位强化

　　2、统一处罚标准，收紧自由裁量权

　　3、大数据监管的共享机制，银行账户的全覆盖

　　4、高危税收行为

　　<二>、近年来金融各类稽查案件梳理分析

　　1、稽查双随机案件的特点

　　2、近年来稽查条线重点关注要点

　　3、稽查案件的应对沟通

　　<三>、融资租赁核心业务模式及差额征税疑难点解析

　　1、直租回租经营租赁三大业务模式

　　2、本金一次性开票，贴息返利、联合租赁、转租赁财税处理

　　3、增值税利息差额口径及贴现、发债、ABS的利息支出处理

　　<四>、融资租赁差额扣除相应的税务预警指标讲解

　　1、利息支出的十一个风险点解析

　　差额扣除、关联借款、未到位资金、利息划分混乱等

　　2、相应的租赁稽查案例分析

　　3、税务系统对于租赁预警指标讲解

　　<五>、融资租赁财税其他风险点解析及案例

　　1、收入确认时点稽查

　　2、手续费补贴等中收核查

　　3、租赁不征税收入确认后遗症

　　4、减免承租人租金视同销售

　　<六>、融资租赁创新业务模式的税务处理

　　1、生物资产融资租赁

　　2、无形资产的租赁物处理

　　3、跨境租赁的政策模式解析

　　4、算力租赁的财税疑难点

　　<七>、融资租赁公司企业所得税成本费用疑难口径

　　1、工资薪金在企业所得税前扣除要求

　　2、各类补贴的所得税列支

　　3、管理费用中广告费、业务招待费

　　4、公车私用

　　5、营业外支出

　　6、坏账损失的列支

　　<八>、失控发票的应对

　　1、增值税专用发票的转出

　　2、普票的税前列支

　　3、处罚的避免

　　四、培训费用及报名方式

　　线下培训费3900元每人（含两天午餐，不含住宿费和交通费），住宿可让会务组代安排，费用自理；线上培训费3000元每人、线上同一企业不限人数参加6000元，报名参加者请先电话通知联系人然后将报名回执表微信或mail至zhijun_y@rzzlpx.com，会务处将根据报名回执表寄发报到通知，告知具体乘车路线或直播安排等事宜。

联系人：杨志军         手 机：186-1122-5515（微信同号）

　　mail: zhijun_y@rzzlpx.com  公众号：rzzlpx

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　　北京融银汇通管理咨询有限公司

　　二○二五年五月二十一日