融 资 租 赁 名 家 讲 堂

　　关于举办“税费征管强基工程背景下直租与经营性租赁税收疑难问题解析与会计处理案例精讲班”的通知

　　3月20-21日 武汉 （线上同步直播）

融资租赁业各位同仁：

　　本期融资租赁财税专题培训是税费征管强基工程背景下融资租赁直租与经营性租赁税收疑难问题解析与会计处理案例精讲班，特邀请融资租赁财税界知名大咖为您讲解和答疑解惑，欢迎各企业积极报名参加。

　　一、线上线下培训时间及地点：

　　报到时间：2025年3月19日（周三）全天

　　培训时间：2025年3月20-21日（共2天12小时 线上同步直播 可永久回放）

　　培训地点：武汉市--（具体地点报名后发报到通知）

　　二、参会对象

　　金融租赁公司、融资租赁公司、融资（金融）租赁公司筹备组等。

　　三、培训内容

　　（Ⅰ）税费征管强基工程背景下直租和经营性租赁税收疑难问题解析

　　（一）、深度剖析强基工程 “三大体系”：企业财税监管全方位强化

　　1、数据智能体系：构建全方位税务监控网络

　　2、执法规范体系：统一处罚标准，收紧自由裁量权

　　3、服务集成体系：监管与便利并存

　　4、2025年稽查检查重点行业

　　（二）、新《增值税法》主要变化解读及对融资租赁企业的影响

　　1、立法目的及意义

　　2、税率稳定，但规则更细化

　　3、取消劳务概念及视同销售范围（其中无偿提供贷款服务、免租金影响融资租赁企业）

　　4、进项税变化（利息纳入抵扣链条）

　　5、留抵税额退税法制化

　　6、分析利息进项税抵扣对于融资租赁企业的影响（变与不变，利好利空四个维度分析）

　　（三）、36号文对于直租赁及经营性租赁的增值税定义

　　1、现代服务业-租赁

　　2、发票的开具品目

　　（四）、直租的财税处理

　　1、直租赁的租赁物定义

　　2、直租赁模型

　　3、差额征税

　　4、直租赁进项税留抵退税及递延

　　5、直租赁手续费的处理

　　6、直租赁贴息的处理

　　7、直租赁税率差的调整

　　（五）、经营性租赁财税处理

　　1、经营性租赁的场景

　　2、经营性租赁的纳税模式

　　3、SPV应用

　　（六）、新会计准则对于直租赁及经营性租赁的财会处理

　　1、新准则会计处理

　　2、案例解析

　　（七）、融资租赁结合经营性租赁的业务模式筹划

　　1、根据监管要求，提高直租赁的比例

　　2、承租人希望降低资产负债率

　　3、解决自己杠杆问题

　　4、降低融资成本

　　5、解决方法

　　（八）、汇算清缴中租赁资产损失的处理

　　1、两种业务模式资产处置的纳税开票

　　2、坏账损失的报损

　　3、不同资产形成损失的处理税前列支（固定资产、无形资产、股权等）

　　（九）、两种业务模式的利息支出处理

　　1、发债利息

　　2、ABS利息（最新口径及解读）

　　3、贴现利息

　　4、统借统还利息

　　5、金融同期拆借利率

　　（十）、稽查案件的流程及应对策略

　　1、了解稽查规程

　　2、案件来源

　　3、应对技巧

　　4、企业视角下解读税务稽查程序

　　5、新征管法对于稽查追征期的解读

　　（Ⅱ）融资租赁直租赁与经营性租赁会计处理案例精讲

　　（一）、企业会计准则及租赁准则的最新变化

　　1.新会计准则变化的重点解读

　　（1）租赁准则

　　（2）金融工具确认与计量准则

　　2.融资租赁交易结构之特殊性

　　（1）交易结构构成要素

　　（2）判断交易结构的方法

　　（3）融资租赁直租合同文本简介

　　3.增值税改革回顾

　　4.新印花税法解读

　　（二）、融资租赁不同交易结构的会计处理实务

　　<一>融资租赁直租赁业务的会计处理

　　1.关于增值税会计处理的财会[2016]22号相关规定

　　2.融资租赁公司的借款利息支出如何进行会计处理？

　　3.减值准备如何进行会计处理？

　　4.租赁期开始日之前收取的款项如何处理？

　　5.直租赁业务出租人的会计核算？

　　6.直租业务的特殊会计要点？

　　7.直租赁业务承租人的会计核算？

　　8.或有租金的会计处理？

　　9.2019年最新修订的租赁准则中承租人的会计处理

　　<二>融资租赁售后回租业务的会计处理

　　1.回租赁业务增值税政策要点？

　　2.回租业务中租赁资产购入的会计处理？

　　3.回租赁业务中出租人的会计核算？

　　4.回租赁业务中承租人的会计核算？

　　<三>融资租赁业务涉及的其他交易问题及会计处理

　　1.融资租赁手续费、咨询服务费等的会计处理及税务处理？

　　2.融资租赁公司的初始直接费用的会计处理？

　　3.融资租赁行业增值税即征即退的会计处理？

　　4.2019年新租赁准则中，租赁合同变更下出租人和承租人的会计处理？

　　5.融资租赁合同展期是否缴纳印花税以及如何进行会计处理？

　　<四>融资租赁直租赁模式相关财税问题

　　1.纳税申报时间问题

　　2.发票问题

　　3.合同税收问题

　　4.租赁物涉税问题

　　5.承租人特殊税务处理

　　6.融资租赁直租赁一次性开具发票的合规性与风险性分析？

　　7.资产减值准备：平衡利润与所得税前扣除

　　（三）、财务报表分析简介

　　四、培训费用及报名方式

　　线下培训费3900元每人（含两天午餐，不含住宿费和交通费），住宿可让会务组代安排，费用自理；线上培训费3000元每人、线上同一企业不限人数参加6000元，报名参加者请先电话通知联系人然后将报名回执表微信或mail至zhijun_y@rzzlpx.com，会务处将根据报名回执表寄发报到通知，告知具体乘车路线或直播安排等事宜。

　　联系人：杨志军         手 机：186-1122-5515（微信同号）

　　E-mail: zhijun_y@rzzlpx.com  微信公众号：rzzlpx

　　网  址：融资租赁名家讲堂（www.rzzlmjjt.org.cn）

　　精英融资租赁培训网（www.rzzlpx.com）

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　　北京融银汇通管理咨询有限公司

　　二○二五年二月二十四日