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【收藏】详解银行对融资租赁企业的授信（附银行授信前问企业的100个问题）

编辑：admin / 发布时间：2017-06-15 / 阅读：1116

　　银行对融资租赁企业授信的品种

　　1，对融资租赁公司的直接授信；银行对于综合实力较强、以其综合经营收入偿还贷款有保障的融资租赁公司开展的贷款业务，以及对金融租赁公司开展的同业拆借等业务；

　　2，融资租赁质押贷款，银行向租赁告诉发放贷款，条件是融资租赁公司以一笔或若干笔应收租金债权等权利质押给银行；

　　3，融资租赁保理，租赁公司开展租赁业务形成应收租金后，由银行支付对价受让租赁公司应收租金债权的业务，银行保留对租赁公司的追索权。

　　4，租赁资产证券化，银行为租赁公司的应收租金债权，设计与对公或对私信托理财业务对接的准资产证券化业务，并提供结构设计、承销发行等金融服务。

　　授信对象的选择

　　商业银行拟授信的融资租赁公司原则上应符合以下条件：

　　（一）经银监会或商务部批准设立，具有融资租赁的经营资格；

　　（二）符合国家关于融资租赁法律规章的相关规定；

　　（三）现阶段以优先支持政府背景试点融资租赁企业为主，审慎介入外商、民营资本投资企业；

　　（四）董事、高级管理人员熟悉融资租赁业务且经营作风稳健；

　　（五）具有完善的公司治理、内部控制、业务操作、风险防范等制度；

　　（六）近三年经营业绩良好，没有违法违规纪录；

　　（七）最近三年在金融机构无不良信用记录，未发生可能影响公司正常经营的重大诉讼。

　　授信对象的控制指标

　　融资租赁公司除须满足银行产品准入的底线要求外，还应设置一些具有行业特色的指标：

　　（一）融资租赁公司的风险资产（总资产减去非风险资产）不得超过净资产总额的10倍，这是国家监控融资租赁类公司的核心指标。根据银行相关管理要求及行业惯例，融资租赁企业的资产负债率控制在65%以内为宜；

　　（二）单一客户融资集中度。租赁公司对单一承租人的融资余额不得超过资本净额的30%，与国家监管要求一致；

　　（三）集团客户关联度。租赁公司对承租人全部关联方的融资余额不得超过金融租赁公司资本净额的50%，与国家监管要求一致；

　　（四）租金回收逾期率，类似商业银行的贷款不良率，重点考核承租人租金给付情况。该项指标应小于2%，计算公式可设置为：租金回收逾期率=逾期租金所对应项目尚未归还的余额/融资租赁公司对外融资的全部余额。

　　对融资租赁业务承租人的审查

　　在融资租赁业务的五种方式中，直接租赁、转租赁、委托租赁、联合租赁是以“融物”为主的业务方式。而售后回租则是承租人以自己的设备向租赁公司抵押贷款的“融资方式”，类似商业银行流动资金贷款业务。银行在办理融资租赁业务时对这两类业务的承租人，应重点审查以下方面：

　　（一）承租人所在行业应符合建设银行年度信贷政策与结构调整的准入要求；

　　（二）承租人的融资用途需符合国家产业结构政策及建设银行信贷投向的规定；

　　（三）如融资租赁项目涉及固定资产投资，应对项目评估报告进行审核，重点关注未来现金流预测状况；

　　（四）承租人无不良商业信用记录，最近三年在金融机构无不良信用记录，生产经营情况良好，内部管理制度健全；

　　（五）审查出租人与承租人签订的《租赁物转让协议》和《融资租赁合同》，了解租赁双方的责任义务及违约事项的处理方式；

　　（六）回租租赁必须有明确的租赁物，且租赁公司对租赁物的买入价格应有合理的、不违反会计准则的定价依据作为参考，防止套取银行信贷资金；

　　（七）承租人非银行退出客户，三年内无在银行申请贷款被拒的记录。

　　租赁项目真实性审查

　　（一）审查融资租赁合同及租赁物购买合同的合法性和有效性，调查租赁公司与承租人之间的租赁关系是否真实；

　　（二）融资租赁公司向关联企业采购租赁物时，租赁物的购入价不得高于市场的平均销售价格；

　　（三）租赁公司应提供有效的物权凭证来审查租赁公司是否真实拥有租赁物，并需查明租赁物是否被转让或抵押给第三方；

　　（四）审核融资租赁合同中租赁物的性质、型号、用途和金额等是否明确，必要时可要求租赁公司或承租人提供原始购买合同、原始购买发票、财产转移证明等资料进行核实。

　　授信要素的安排

　　（一）贷款金额及期限的匹配

　　如融资租赁合同期限一年以内（含）的项目，对直租项目银行贷款不超过合同总金额的80%、回租项目合同总金额的70%，贷款期限不超过12个月等。

　　（二）信贷资金封闭的方式

　　1.融资租赁的出租人与承租人签订租赁合同后，采用受托支付的方式直接付款至生产厂家，确保信贷资金最终用途的落实。

　　2.根据融资租赁业务流程，出租人应在银行开设租金回款专用账户，一份租赁合同对应一个账号，一个账号对应一笔流动资金贷款。

　　3.回租方式下，如承租人对出租人的债权采用抵押方式予以保障的，银行应在双方办妥抵押登记手续后再行放款。

　　（三）担保条件的选择

　　1.在融资租赁客户的授信方案中除了常规性的抵押、第三方保证方式外，必要时可追加承租人提供另外的第三方保证或采取租赁设备的抵押方式，甚至对于处于弱势市场地位的机器设备生产企业，可要求其签订回购协议。

　　2.融资租赁类公司还可将租赁合同项下的租金收益权质押给银行作为对授信债权风险缓释方式的补充。

　　3.融资租赁授信业务支用前应在“中国人民银行征信中心融资租赁登记公示系统”中进行登记，防止不诚信的承租人利用动产登记制度的缺失，恶意将属于出租人所有的租赁物转让或抵押给第三人，保障出租人的所有权获得对抗善意第三人的效力。

　　银行风控总结：银行授信前须问企业100个问题　　

　　一、行业及相关行业特征

　　1、什么行业？

　　2、行业所处阶段？（新兴、成熟、衰退）

　　3、行业是否受以经济周期影响？

　　4、行业的整体盈利情况？与企业盈利状况比较。

　　5、企业规模及市场占有率状况，是否为龙头企业？

　　6、行业产能是否过剩？

　　7、行业经营资质是否需有关部门审批？是否受法律政策限制或影响？

　　二、股东和经营者相关信息

　　8、企业性质是什么？（民营、国有、股份、合资、独资、合伙、个体）

　　9、股权结构是什么？谁控股？企业实际控制人是谁？

　　10、股东以什么方式投资？是否到位？是否抽逃？

　　11、是否有经营团队？经营团队是否有足够的经验？

　　12、企业的组织构架是什么？管理是否有深度和广度？管理是否规范？企业的激励机制和用人机制是什么？企业文化是什么？

　　13、是否有董事会？是否有独立董事？董事会是否在行使职权？董事会对管理层是否有足够的制约？

　　14、企业的历史沿革，近三年经营班子的目标是什么？是否完成？（年终总结）

　　15、企业的母公司、子公司、兄弟公司及其他关联企业有多少？股东的关联企业有多少？关联企业在社会的信誉如何？在我行和他行的融资情况如何？

　　16、企业的关联企业与企业采购合同和购销合同的价格、数量、结算是否真实？是否符合市场行情？

　　三、生产经营情况

　　17、生产什么产品或提供什么服务？

　　18、产品或服务的特点是什么？竞争力是什么？（差异优势、技术优势、成本优势、关系优势）

　　19、是否有替代品将影响企业经营？

　　20、产品的市场供求状况分析，是供大于求，还是供不应求？

　　21、客户对企业产品的依赖度如何？（单一产品）

　　22、原材料价格波动趋势和供给情况如何，对公司产品销售的影响是什么？

　　23、原材料质量、保存有什么特殊要求？

　　24、生产是否符合环保要求？（环保批文）

　　25、生产技术是否落后？是否具有自主知识产权？与同行业比较？

　　26、产品的销售渠道是什么？

　　27、是否有销售团队？销售手段是什么？

　　28、产品的销售政策是什么？是否赊销？是否有现金折扣？

　　四、财务数据分析

　　29、企业近三年的销售收入是多少？是增长、下降还是波动？原因是什么？

　　30、企业近三年的利润总额和销售利润率是多少？是增长、下降还是波动？原因是什么？

　　31、企业近三年的资产、负债、所有者权益是多少？资产负负债率是否符合行业特征？

　　32、企业近三年的经营性现金净流量是多少？现金净流量与利润总额之间的差额是多少？现金净流量小于利润总额的原因是什么？

　　33、企业流动资产和流动负债是多少？流动负债与流动资产的差额是多少？流动负债过高是否有短贷长用的现象？

　　34、货币资金中保证金存款和已冻结的定期存单存款有多少？货币资金与抽查的现金日记账、银行日记账、银行对账单是否相符？

　　35、应收账款明细是什么？一年以上账龄的应收账款有多少？应收账款坏账有多少？是否按财务制度规定计提准备？

　　36、应收账款客户是否集中、单一？单一客户是否可能违约或取消合作？

　　37、应收账款周转速度是否符合同业标准？

　　38、应收账款增长额是多少？应收账款增长额与销售收入增长额之间的关系？与利润总额之间的关系？

　　39、存货明细是什么？存货结构是什么？

　　40、一年以上产成品、半成品有多少？

　　41、原材料的采购成本与市场价格之间的差额是多少？是否计提存货跌价损失？

　　42、存货周转速度是否符合同业标准？

　　43、存货增长额是多少？存货增长额与销售收入增长额之间的关系？与固定资产增长额之间的关系？与利润总额之间的关系？

　　44、存货的结转方法是什么？对当期成本和利润的影响是什么？

　　45、存货存放在场内还是场外？存货是否已在他行或第三人质押？

　　46、预付账款明细？采购价格与市场价格比较？是否符合采购合同约定？

　　47、其他应收款明细是什么？在同业中占比是否过高？有无与实收资本金额相近的大额其他应收账款？有无注册资本抽逃现象？有无大额资产转移现象？

　　48、固定资产明细是什么？产权是否明晰？

　　49、固定资产入账依据是什么？固定资产账面价值与实际购买价值是否相符？固定资产评估入账的依据是否充分？评估价值是否过高？

　　50、固定资产是否已在他行或第三人抵押？

　　51、固定资产折旧方法是否符合财务制度规定？对当期的利润影响是什么？

　　52、设备是否为专业设备？是否已被淘汰？变现能力如何？

　　53、在建工程的总投资多少？已投资多少？竣工验收还需投资多少？在建工程投入使用对未来销售收入、利润、融资需求的影响？在建工程是否已抵押？

　　54、土地性质是什么？是否已缴纳全额土地出让金？是否先征后返？地方是否有禁止转让或补交土地出让金后转让的要求？土地是否已抵押？

　　55、固定资产是否已出租？出租合同的期限和付款方式是什么？出租价格是否合理？承租人是否同意租赁人违约时解除租赁合同或将租金缴纳给银行？

　　56、短期借款、长期借款、应付票据明细？各银行授信金额多少？授信余额多少？到期日？利率水平？是否逾期？五级分类？担保方式？是否有短贷长用现象？

　　57、应付账款明细？应付账款期限是多少？一年以上应付账款有多少？是否已违约？是否有纠纷？关注公众号：金融人士备忘录，精彩文章不断。

　　58、应付账款增长额是多少？是否高于往年增长额？是否高于平时增长额？是否有调整经营性现金净流量的嫌疑？

　　59、预收账款明细？预收账款金额与合同约定生产进度是否相符？是否已开出预收账款保函？

　　60、企业营业税缴纳多少？企业进项增值税多少？销项增值税多少？是否与税单相符？与报表销售收入是否匹配？

　　61、企业是否享受各种税费减免政策？是否享受各种补贴？

　　62、企业实收资本多少？注资方式是什么？是否抽逃？

　　63、企业资本公积计账是否合理？固定资产评估增值是否符合市场价格？

　　64、企业经营性现金流入量占销售收入比是多少？

　　65、销售成本占比是否异常？是否存在少结转成本增加利润现象？

　　66、投资收益率是否符合同业水平？投资收益中获得现金的比率是否正常？长期投资是否存在不良资产？

　　五、用途、期限和还款来源

　　67、企业的贷款用途是什么？

　　68、是否有订单？

　　69、项目贷款是否符合手续？如立项、可研、环评？

　　70、自有资金有多少？占资金需求比例是多少？是否已到位？

　　71、贷款的还款来源是什么？测算还款来源是否扣除铺底流动资金？

　　72、何时还款？流动资金贷款测算企业的经营周期，项目贷款测算企业的每年净现金流量。

　　六、风险控制手段

　　73、如何控制企业信贷资金流出和销售资金回笼？

　　74、如何监管企业生产或项目进度？

　　75、担保方式是什么？

　　76、抵押物评估价值是否偏高？抵押物是否有瑕疵？

　　77、保证人还款能力如何？

　　78、仓单如何监管？

　　79、是否同意签订个人无限责任担保和远期拍卖协议？

　　七、收益测算

　　80、授信产品如何设计？

　　81、是否在我行开立基本账户？

　　82、贷款利率是否符合企业信用等级标准？

　　83、是否有中间业务收入？

　　84、企业是否在我行代发工资？

　　85、法定代表人是否办理贵宾卡？

　　86、员工是否办理信用卡？

　　87、关联企业是否办理网银？

　　88、关联企业和上下游企业是否在我行开户？下游企业是否办理保理？上游企业可否办理保兑仓业务？

　　89、授信余额是否超我行集中度要求？

　　90、信用等级是否在AA级以上？

　　91、抵押率是否在50%以下？

　　92、授信业务种类和行业收取的资本占用费率是否最低？

　　八、企业的社会信誉

　　93、是否到工商局查询企业年检状况、公司章程和股东变更记录？

　　94、是否到房交所查询企业固定资产是否已抵押或查封？

　　95、是否到房交所查询企业法定代表人个人财产状况？

　　96、是否到其他融资银行了解企业的信誉状况？

　　97、是否到同业或行业协会了解企业在同业间的口碑？

　　九、法律相关要件

　　98、是否有董事会决议？

　　99、借款合同、担保合同是否当面签章？

　　100、个人无限责任夫妻双方是否当面签字？

　　来源：摘选自《时代金融》及网络作者：贡苏辉

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